高新技術企業認定申請前期準備工作

我國為了復興偉大的中國夢，為鼓勵企業進行科技創新，促進科技進步，規范企業創新體系，同時為了加大對中小微科技型企業的政策扶持，有力推動大眾創業、萬眾創新，培育創造新技術、促進經濟轉型升級發展，2006年由科技部、財政部、稅務總局聯合發布了《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》，明確規范了高新技術企業認定的相關工作。

2007年3月審議通過的《中華人民共和國企業所得稅法》和2007年11月頒布的《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》，明確規定國家重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅，大力扶持高新技術企業。

中科為集團從事高新技術企業認定輔導工作已經9年了，在實務中發現很多企業對于高新技術企業的認定存在一些問題，本文著重從核心自主知識產權獲取、財務費用的正確歸集、研究開發組織管理的規范等幾個方面來探討高新技術企業認定前期準備工作。

一、高新技術企業認定前期準備工作的重要性

對于企業而言，只有傳統的技術，沒有傳統的產業。企業只要在研究開發過程中采用的核心技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》內，研發過程具有可持續性，科技成果進行了有效地轉化，形成了核心的自主知識產權，建立健全了研究開發組織管理制度，自評滿足申報條件，均可申報。然而高新技術企業認定是一項系統而又復雜的工程，牽涉面較廣，牽涉部門較多，很多申報條件的達標都需要一定時間，不能一蹴而就，因此準備工作的好壞很大程度上直接影響著認定的成功率。

二、高新技術企業認定前期準備工作的開展

（一）核心自主知識產權的獲取

知識產權種類很多,在高新技術企業認定中有核心與非核心知識產權之分。企業擁有專利、植物新品種、國家新藥、軟件著作權等核心知識產權,是高新技術企業認定的首要和必須條件,與2008年制定的高新技術企業認定之知識產權政策相比,2016年制定的新政策將核心知識產權分為Ⅰ類和Ⅱ類等,并明確了評分細則,顯得更加合理。但總的來說，自主知識產權的獲取都有一定的時間期限。例如Ⅰ類中的發明專利，從申請到授權，時間短則1年半，長則2-3年。對于財務成長性不太好的企業，Ⅰ類知識產權的獲取就顯得尤為重要。

（二）財務費用的正確歸集

《工作指引》中明確了研發費用歸集的范圍：人員人工費用、直接投入費用、折舊費用與長期待攤費用、無形資產攤銷費用、設計費用、裝備調試費用與試驗費用、委托外部研究開發費用以及其他費用。同時明確指出企業應對研發費用進行單獨列支并單列到具體研發項目。而在實際工作中，中科為集團項目專員遇到很多企業并沒有將研發費用單列到項目甚至沒有在賬內單獨列支研發費用，這就導致在申報期間，企業財務人員臨時按照《工作指引》要求，按項目對研發費用逐項進行歸集、認定，工作量非常大，有時甚至都是在做無用功。

（三）研究開發組織管理的規范

《工作指引》指出企業創新能力評價體系中研究開發組織管理水平評分占比20%，這就要求企業在日常研發過程中對研發流程的梳理、管理制度的執行、獎勵政策的體現都要明確規范。例如：收集整理好技術創新活動證明材料，企業在進行技術創新活動中形成的材料是很多的，要注意日常收集與整理。有些材料是證明成果的，如知識產權證書（獨占許可合同）、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告；有些材料是可以驗證過程的，如省級以上科技計劃立項通知、委托科研協議、行業協會技術參數（標準）及企業實際參數（標準）、行業專家對研發工作的評價會議意見，企業進行研發活動時的立項、預算、組織機構、人員配置、其他研發資源的情況等。凡能證明企業實際進行了研發活動并取得一定成果的材料都應收集完整并提交。

三、最后提醒

高新技術企業認定是一項較為復雜的工作，需要公司的研發部門、財務部門、人力資源部門等部門的配合。因此，中科為建議企業建立一套完整的研發項目、研發費用、研發人員績效、知識產權以及成果轉化等管理制度體系。其次，企業應組建專門的團隊負責高新資質的相關工作，充分了解和把握高新政策，積極應對可能面臨的變化和挑戰。此外，企業在準備高新申報材料的時候，要進行邏輯性與合理性的分析，做到真正意義上滿足認定條件，從而取得高新技術企業資質。

對于高新技術企業而言，高效的、有序的、合理的準備認定前期工作，有助于企業提高認定成功率。進一步講，通過認定工作，來提高企業自身管理水平，提升市場競爭力，促進企業科技創新良性發展，這又何嘗不是高新技術企業認定的初衷了。