企業(yè)研發(fā)加計(jì)扣除申報(bào)最全指南

一、 企業(yè)進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《研發(fā)費(fèi)用輔助核算匯總表》填寫《研發(fā)項(xiàng)目可抵扣研發(fā)費(fèi)用征收表》，在年度納稅申報(bào)時(shí)與申報(bào)表一并報(bào)送。

二、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在不遲于年度決算和納稅申報(bào)時(shí)，將備案材料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

備案材料包括：

1。企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案表。研發(fā)項(xiàng)目審批文件。此外，企業(yè)應(yīng)在年末進(jìn)行匯總分析，填寫研發(fā)支出輔助核算匯總表，并在報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)連同附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；企業(yè)在辦理年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫《研發(fā)項(xiàng)目可抵扣研發(fā)費(fèi)用征收表》并連同申報(bào)表一并報(bào)送。科技型中小企業(yè)辦理稅收優(yōu)惠備案時(shí)，按照《科技型中小企業(yè)評(píng)估辦法》取得的相應(yīng)年度注冊(cè)號(hào)，填寫在《企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表》中“具有相關(guān)資質(zhì)的批準(zhǔn)文件（證明）和文件編號(hào)（編號(hào)）”欄。

三、 企業(yè)應(yīng)保存下列資料以備將來參考：

1。獨(dú)立、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃和企業(yè)主管部門關(guān)于獨(dú)立、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

2。獨(dú)立、受托、合作研發(fā)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制及研發(fā)人員名單

3。科技行政部門登記的委托合作研究開發(fā)項(xiàng)目合同；

4。從事研究開發(fā)活動(dòng)的人員和用于研究開發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)（包括工作使用記錄）的成本分配說明

5。集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表、實(shí)際分?jǐn)偸杖氡壤龋?/p>

6。“研發(fā)支出”輔助核算；

7。企業(yè)已取得地級(jí)（含）以上科技行政部門出具的評(píng)估意見的，應(yīng)當(dāng)保存為資料備查。