企業研發加計扣除申報最全指南

一、 企業進行年度納稅申報時，應當按照《研發費用輔助核算匯總表》填寫《研發項目可抵扣研發費用征收表》，在年度納稅申報時與申報表一并報送。

二、 企業應當在不遲于年度決算和納稅申報時，將備案材料報送稅務機關備案。

備案材料包括：

1。企業所得稅優惠項目備案表。研發項目審批文件。此外，企業應在年末進行匯總分析，填寫研發支出輔助核算匯總表，并在報送年度財務會計報告時連同附注一并報送主管稅務機關；企業在辦理年度納稅申報時，應當填寫《研發項目可抵扣研發費用征收表》并連同申報表一并報送。科技型中小企業辦理稅收優惠備案時，按照《科技型中小企業評估辦法》取得的相應年度注冊號，填寫在《企業所得稅優惠備案表》中“具有相關資質的批準文件（證明）和文件編號（編號）”欄。

三、 企業應保存下列資料以備將來參考：

1。獨立、委托、合作研究開發項目計劃和企業主管部門關于獨立、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；

2。獨立、受托、合作研發的專業機構或項目組的編制及研發人員名單

3。科技行政部門登記的委托合作研究開發項目合同；

4。從事研究開發活動的人員和用于研究開發活動的儀器、設備、無形資產（包括工作使用記錄）的成本分配說明

5。集中研發項目研發費用決算表、集中研發項目研發費用分攤明細表、實際分攤收入比例等；

6。“研發支出”輔助核算；

7。企業已取得地級（含）以上科技行政部門出具的評估意見的，應當保存為資料備查。