廣州高新技術企業認定稅收優惠政策

一.企業所得稅減按15%稅率優惠政策

《企業所得稅法》第28條規定，國家需要重點扶持的高新科技企業，減按15%的稅率征收企業所得稅優惠政策。

《認定辦法》第4條規定， 依據本辦法認定的高新企業，可依照《企業所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下稱《稅收征管法》)及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(以下稱《實施細則》)等有關規定，申報享受稅收優惠政策。

高新技術企業申報稅收優惠政策

二、研發費用加計扣除優惠政策

1、加計50%

《財政部、國家稅務總局、科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》規定，企業開展研發活動中實際發生的研發費用優惠政策，未形成無形資產計入

當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除優惠政策；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。

2、加計75%

科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用優惠政策，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷優惠政策。

三.固定資產加速折舊優惠政策

1、專用于研發

《財政部、國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》規定，所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

2、研發、生產經營共用

對生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業等6個行業

的小型微利企業2014年1月1日后新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

《關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》規定，四大行業即輕工、紡織、機械、汽車的小型微利企業2015年1月1日后新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

四.轉增個稅遞延優惠政策

《財政部、國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》規定，自2016年1月1日起，全國范圍內的中小高新企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。

五.固定資產加速折舊優惠政策

自2015年10月1日起，全國范圍內的有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新企業滿2年（24個月）的，該有限合伙制創業投資企業的法人合伙人可按照其對未上市中小高新企業投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創業投資企業分得的應納稅所得額優惠政策，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。