2020年佛山高新技術企業稅收優惠政策

國家高新技術企業全稱為“國家需要重點扶持的高新技術企業”，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業：

1、產品或者服務屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
2、研究開發費用占銷售收入、高新技術產品（服務）收入占企業總收入、科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例；
3、高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。
以上條件的具體要求大家可參照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發<高新技術企業認定管理辦法>的通知》（國科發火[2016]32號）
那國家高新技術企業有些什么稅收優惠政策呢？通過認定的高新技術企業，其資格自頒發之日起有效期為三年，企業獲得高新技術企業資格后，自高新技術企業證書頒發之日所在年度起享受稅收優惠。這里主要介紹兩個稅收優惠：
1、根據《企業所得稅法》第二十八條規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
這里需要注意的是，必須是經過省級高新技術企業認定管理機構認定的高新技術企業才可以享受這項優惠。
例如，某納稅人2017年1月取得高新技術企業資格證書，則2016年企業所得稅匯算清繳時不可以享受該優惠，2017年可以享受。
2、財稅【2015】63號文件規定，高新技術企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
這一點就和我們一般的企業不一樣，一般的企業發生的職工教育經費支出，企業所得稅前的扣除標準是不超過工資薪金總額2.5%的部分。
3、根據《企業所得稅法實施條例》第九十五條規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
在這里我們要提醒一點，在今年發布的財稅[2017]34號文件里面有規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
但是這個條例針對的是科技型中小企業，高新技術企業并不一定就是科技型中小企業，如果取得高新技術企業資格認定，還需符合一定的條件才屬于科技型中小企業，因此這里要進行注意區分。
4、2008年1月1日（含）之后，在經濟特區和上海浦東新區內完成登記注冊的國家高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。
例如，深圳市福田區甲公司2011年1月取得高新技術企業資格，甲公司于當年取得第一筆生產經營收入，則甲公司2011、2012年免繳企業所得稅。2013、2014、2015年按25%減半繳納企業所得稅。
需要注意的是，企業同時在經濟特區和上海浦東新區以外的地區從事生產經營的，應當單獨計算其在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，并合理分攤企業的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業所得稅優惠。
由此可以看出，國家對于高新技術企業的支持力度還是挺大的，如果企業符合高新技術企業的認定條件了，相關稅收優惠具體又應該如何辦理呢？
首先，需要享受國家高新技術企業所得稅優惠政策的納稅人，應向稅務機關辦理備案。第一種，享受國家高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅的企業，應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案，每年履行備案手續；第二種，享受過渡性優惠政策的企業，在享受優惠起始年度匯算清繳前備案，在減免稅起止時間內，享受優惠政策條件無變化的，不再履行備案手續。
那辦理優惠備案具體要提交哪些資料？
企業辦理優惠備案，需提供《企業所得稅優惠事項備案表》、《高新技術企業資格證書》到主管稅務機關進行辦理。其他資料納稅人留存備查即可，詳細資料可參見國家稅務總局公告2015年第76號附件1.
如果高新技術企業資格期滿，還能享受所得稅稅收優惠嗎？
自2016年1月1日起，取消高新技術企業資格復核。高新技術企業資格期滿當年內，在通過重新認定之前，其企業所得稅暫按15%的稅率預繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術企業資格的，應按規定補繳稅款。